Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dengan Tarif Pajak sebagai Variabel Moderasi di KPP Pratama Badung Utara
Keywords:
Taxpayer Compliance, Taxpayer Awareness, Tax Sanctions, Tax Rates, North Badung Pratama Tax OfficeAbstract
Tax is the main source of state revenue however, individual taxpayer compliance at KPP Pratama Badung Utara has fluctuated and tended to decline, which is suspected to be influenced by taxpayer awareness, tax sanctions, and perceptions of tax rates. This study aims to analyze the effects of taxpayer awareness and tax sanctions on individual taxpayer compliance, with tax rates serving as a moderating variable. A quantitative approach was employed using a questionnaire-based survey with accidental sampling, and the data were analyzed using descriptive statistics and Moderated Regression Analysis (MRA). The results indicate that taxpayer awareness and tax sanctions significantly affect individual taxpayer compliance, tax rates moderate the effect of taxpayer awareness on compliance but do not moderate the effect of tax sanctions. These findings highlight the importance of enhancing tax education and evaluating tax rate policies to promote sustainable taxpayer compliance.
References
Cahyani, A. (2023). Analisis sanksi perpajakan atas perilaku ketidakpatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Surabaya Sawahan. Skripsi. Universitas Bhayangkara Surabaya.
Faisal, H. M., & Mildawati, T. (2020). Pengaruh penerapan e-filing dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi e-ISSN: 2460-0585
Rochmah, T. N. (2022). Pengaruh sanksi perpajakan, kesadaran wajib pajak, dan penerapan sistem e-filing terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Skripsi. Universitas Islam Sultan Agung Semarang.
Sulistyari, P. I., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. (2022). Pengaruh kualitas pelayanan, pengawasan, konsultasi account representative, sosialisasi perpajakan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Kharisma, 4(2), 1–12.
Tita Nur Rochmah. (2024). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sistem e-Filing terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus pada KPP Pratama Gayamsari Semarang)
Sitti Rahma, SudirmanDarwis dan Lanna Hajering. (2020). Pengaruh norma subjektif, kewajiban moral serta pemahaman peraturan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak yang terdaftar di KPP Pratama Makassar Utara. Amnesty: Jurnal Riset Perpajakan. p-ISSN: 2714-6308 e-ISSN: 2714-6294. Vol.3 Nomor 2 November 2020
Faisal Harel Muhammad, Titik Mildawati. Pengaruh penerapan E-Filing dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Mojokerto. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi. e-ISSN: 2460-0585
Dimas Ilham Azhari, Rr.Tjahjaning Poerwati. Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak, kualitas pelayanan fiskus, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. JIAP Volume IX Nomor 1 Halaman 41-57. Samata, Januari-Juni 2023. ISSN 2441-3017. E-ISSN 2697-9116
Ni Made Dwi Putriani, I. D. A. M. Manik Sastri dan I Wayan Kartana (2021). "Pengaruh Kesadaran, Lingkungan, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan WPOP dengan Persepsi Fraud Pajak Sebagai Variabel Pemoderasi di KPP Pratama Badung Utara". Jurnal Riset Akuntansi Warmadewa 2 (2) 2021; 82-86.
Wahyuni, W. (2023, March 1). Pengertian wajib pajak dan kategori wajib pajak. Hukumonline.
Mochamad Annas Nasrudin Siregar, Sulistyowati, S.E., M Ak.(2020). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan, Sanksi Perpajakan, dan Penerapan E-Samsat Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi Pada Samsat Kota Jakarta Timur). Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia
Saptani, N. K. A. (2024). Pengaruh kesadaran wajib pajak, pemahaman perpajakan, tarif pajak, kewajiban moral, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Badung Utara. Universitas Mahasaraswati Denpasar.
Dewi, P. R. (2024). Pengaruh kesadaran wajib pajak, efektivitas sistem perpajakan, pengetahuan perpajakan, sanksi perpajakan, dan insentif perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi yang terdaftar di KPP Pratama Badung Utara. Universitas Mahasaraswati Denpasar.
Kusuma, H., & Suryani, E. (2019). Pengaruh tarif pajak, sanksi pajak, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Akuntansi dan Pajak, 20(1), 1–10.
Mardiasmo. (2019). Perpajakan (Edisi Revisi). Yogyakarta: Andi.
Pranata, I. G. A., & Setiawan, P. E. (2015). Pengaruh sanksi perpajakan, kualitas pelayanan, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 11(1), 1–14.
Putri, A. R., & Wijayanti, R. (2021). Pengaruh tarif pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 23(2), 101–115.
Rahayu, S. K. (2017). Perpajakan: Konsep dan aspek formal. Bandung: Rekayasa Sains. Direktorat Jenderal Pajak. (2022). Modernisasi sistem administrasi perpajakan.
Syafira, I. (2021). Pengaruh penerapan sistem e-filling, sanksi perpajakan, biaya kepatuhan dan pengetahuan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi pada KPP Pratama Badung Utara. Jurnal Riset Akuntansi Warmadewa, 2(2), 104–109.
Putriani, N. M. D., Sastri, I. D. A. M. M., & Kartana, I. W. (2021). Pengaruh kesadaran, lingkungan, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan WPOP dengan persepsi fraud pajak sebagai variabel pemoderasi di KPP Pratama Badung Utara. Jurnal Riset Akuntansi Warmadewa, 2(2), 82–86.
Karina, A., Siska, M., & Saad, B. (2024). Tingkat Pendapatan, Tarif Pajak, dan Sanksi Pajak Pengaruhnya Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Pemeriksaan Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Economics and Digital Business Review, 5(1), 356–369.
Ardika, M. I., Hardika, N. S., & Suardani, A. A. P. (2023). Pengaruh digitalisasi perpajakan dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan sosialisasi pajak sebagai variabel moderasi (Undergraduate thesis, Politeknik Negeri Bali). Repository Politeknik Negeri Bali.
Siska, M. (2024). Pengaruh tingkat pendapatan, tarif pajak, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan pemeriksaan pajak sebagai variabel moderasi: Studi empiris pada Wajib Pajak Orang Pribadi di wilayah KPP Pratama Jakarta Jagakarsa (Skripsi Sarjana, Fakultas Ekonomi, Program Studi Akuntansi, Universitas Nasional). Universitas Nasional Repository.
Azzahra, A. F. (2023). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak, sanksi perpajakan, tarif pajak, dan persepsi keadilan terhadap kepatuhan wajib pajak (studi kasus pelaku UMKM Kota Pati) (Skripsi Sarjana, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Islam Sultan Agung). Repository UNISSULA.
Pengaruh kesadaran wajib pajak, sanksi perpajakan, dan pemeriksaan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dengan kualitas layanan sebagai variabel moderasi. (2023). Equator Journal of Management and Entrepreneurship, 11(3). Universitas Tanjungpura.
Haizumah, S. F., & Hayati, N. (2022). Pengaruh pengetahuan perpajakan, sanksi pajak, kewajiban moral, dan tingkat pendidikan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di Pamekasan. Equity: Jurnal Akuntansi, 3(1), 17–29.
Direktorat Jenderal Pajak. (2025). Profil KPP Pratama Badung Utara. Direktorat Jenderal Pajak.
Rahmawati, D., & Rustiyaningsih, S. (2022). Pengaruh kualitas pelayanan, sanksi perpajakan, biaya kepatuhan pajak, penerapan e-filling, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. JRMA (Jurnal Riset Manajemen dan Akuntansi), 9(3). Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya – Kampus Kota Madiun.
Rahmawati, D., & Rustiyaningsih, S. (2022). Pengaruh kualitas pelayanan, sanksi perpajakan, biaya kepatuhan pajak, penerapan e-filling, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. JRMA (Jurnal Riset Manajemen dan Akuntansi), 9(3). Retrieved January 4, 2022
Putra, R. D., & Suhendi, C. (2025). Kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan sanksi pajak sebagai variabel moderasi. JFAS : Journal of Finance and Accounting Studies, 7(2), 137–146.
Downloads
Published
Issue
Section
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
