Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dengan Tarif Pajak sebagai Variabel Moderasi di KPP Pratama Badung Utara
Keywords:
Taxpayer Compliance, Taxpayer Awareness, Tax Sanctions, Tax RatesAbstract
Tax is the main source of state revenue however, individual taxpayer compliance at KPP Pratama Badung Utara has fluctuated an tended to decline, which is suspected to be influenced by taxpayer awareness, tax sanctions, and perceptions of tax rates. This study aims to analyze the effects of taxpayer awareness and tax sanctions on individual taxpayer compliance, with tax rates serving as a moderating variable. A quantitative approach was employed using a questionnaire-based survey with accidental sampling, and the data were analyzed using descriptive statistics and Moderated Regression Analysis (MRA). The results indicate that taxpayer awareness and tax sanctions significantly affect individual taxpayer compliance, tax rates moderate the effect of taxpayer awareness on compliance but do not moderate the effect of tax sanctions. These findings highlight the importance of enhancing tax education and evaluating tax rate policies to promote sustainable taxpayer compliance.
References
Azzahra, A. F. (2023). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak, sanksi perpajakan, tarif pajak, dan persepsi keadilan terhadap kepatuhan wajib pajak (Studi kasus pelaku UMKM Kota Pati) [Skripsi sarjana]. Universitas Islam Sultan Agung.
Ardika, M. I., Hardika, N. S., & Suardani, A. A. P. (2023). Pengaruh digitalisasi perpajakan dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan sosialisasi pajak sebagai variabel moderasi [Skripsi sarjana]. Politeknik Negeri Bali.
Cahyani, A. (2023). Analisis sanksi perpajakan atas perilaku ketidakpatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Surabaya Sawahan [Skripsi sarjana]. Universitas Bhayangkara Surabaya.
Dewi, P. R. (2024). Pengaruh kesadaran wajib pajak, efektivitas sistem perpajakan, pengetahuan perpajakan, sanksi perpajakan, dan insentif perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Badung Utara [Skripsi sarjana]. Universitas Mahasaraswati Denpasar.
Direktorat Jenderal Pajak. (2022). Modernisasi sistem administrasi perpajakan. Direktorat Jenderal Pajak.
Direktorat Jenderal Pajak. (2025). Profil KPP Pratama Badung Utara. Direktorat Jenderal Pajak.
Faisal, H. M., & Mildawati, T. (2020). Pengaruh penerapan e-filing dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, e-ISSN 2460-0585.
Haizumah, S. F., & Hayati, N. (2022). Pengaruh pengetahuan perpajakan, sanksi pajak, kewajiban moral, dan tingkat pendidikan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Equity: Jurnal Akuntansi, 3(1), 17–29.
Karina, A., Siska, M., & Saad, B. (2024). Tingkat pendapatan, tarif pajak, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan pemeriksaan pajak sebagai variabel moderasi. Economics and Digital Business Review, 5(1), 356–369.
Kusuma, H., & Suryani, E. (2019). Pengaruh tarif pajak, sanksi pajak, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Akuntansi dan Pajak, 20(1), 1–10.
Mardiasmo. (2019). Perpajakan (Edisi revisi). Andi.
Ni Made Dwi Putriani, Sastri, I. D. A. M., & Kartana, I. W. (2021). Pengaruh kesadaran, lingkungan, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan WPOP dengan persepsi fraud pajak sebagai variabel pemoderasi. Jurnal Riset Akuntansi Warmadewa, 2(2), 82–86.
Pranata, I. G. A., & Setiawan, P. E. (2015). Pengaruh sanksi perpajakan, kualitas pelayanan, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 11(1), 1–14.
Putra, R. D., & Suhendi, C. (2025). Kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan sanksi pajak sebagai variabel moderasi. JFAS: Journal of Finance and Accounting Studies, 7(2), 137–146.
Putri, A. R., & Wijayanti, R. (2021). Pengaruh tarif pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 23(2), 101–115.
Rahayu, S. K. (2017). Perpajakan: Konsep dan aspek formal. Rekayasa Sains.
Rahmawati, D., & Rustiyaningsih, S. (2022). Pengaruh kualitas pelayanan, sanksi perpajakan, biaya kepatuhan pajak, penerapan e-filing, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. JRMA (Jurnal Riset Manajemen dan Akuntansi), 9(3).
Rochmah, T. N. (2022). Pengaruh sanksi perpajakan, kesadaran wajib pajak, dan penerapan sistem e-filing terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi [Skripsi sarjana]. Universitas Islam Sultan Agung.
Rochmah, T. N. (2024). Pengaruh sanksi perpajakan, kesadaran wajib pajak, dan sistem e-filing terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi [Skripsi sarjana].
Saptani, N. K. A. (2024). Pengaruh kesadaran wajib pajak, pemahaman perpajakan, tarif pajak, kewajiban moral, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Badung Utara [Skripsi sarjana]. Universitas Mahasaraswati Denpasar.
Sulistyari, P. I., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. (2022). Pengaruh kualitas pelayanan, pengawasan, konsultasi account representative, sosialisasi perpajakan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Kharisma, 4(2), 1–12.
Syafira, I. (2021). Pengaruh penerapan sistem e-filing, sanksi perpajakan, biaya kepatuhan, dan pengetahuan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Riset Akuntansi Warmadewa, 2(2), 104–109.
Wahyuni, W. (2023, March 1). Pengertian wajib pajak dan kategori wajib pajak. Hukumonline.
Downloads
Published
Issue
Section
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
